08 фев. 2018  3562

Перенос убытков прошлого года в программе 1С:Бухгалтерия

инструкция
Александр Щукарев

Александр Щукарев

заместитель директора направления 1С

~ 2 мин на чтение
Нет времени читать?

отправить на почту

Если перед реформацией баланса вы не внесли проводки с датой конца прошлого года, январь программа не закроет, и в регламентной операции «Расчет налога на прибыль», вы увидите такое сообщение:

! Статья 283 налогового кодекса РФ
По закону, перенос убытков на будущее – право, но не обязанность налогоплательщика.

! Особенности налогового учета в 1С
Однако, если организация применяет положение ПБУ 18/02 и по итогам года получен убыток, закрыть месяц не получится.


?

Как правильно перенести убыток,

чтобы со следующего года начать его списание?


Рассмотрим на конкретном примере.
Предположим, что сумма убытка равна

 7649406,78 руб. 


1. Отмените реформацию баланса

Реформация баланса – это регламентная операция, которая выполняется автоматически в конце каждого года.

Чтобы ее отменить, откройте помощник закрытия месяца и кликните по пункту
Реформация баланса → Отменить операцию


2. Выявите сумму налогового убытка

Чтобы перенести убыток, воспользуйтесь одним из 3 способов формирования отчетов:

Способ №1

Зайдите в раздел «Отчетность» и нажмите
Регламентированные отчеты → Создать

В открывшемся окне:

  1. сформируйте отчет «Декларация по налогу на прибыль»
  2. не забудьте проверить строку 100, раздела 02

Способ №2

  1. сформируйте стандартный отчет «Анализ счета 99»
  2. обратите внимание на показатели налогового учета
  3. чтобы увидеть убыток, посмотрите на дебетовое сальдо

Способ №3

         Посмотрите отчет «Справка расчет налога на прибыль» по данным налогового учета


3. Создайте документ «операция»

Откройте справочник «Расходы будущих периодов» и создайте ручную операцию по переносу убытков от 31.12.2017.
Укажите вид для налогового учета → Убытки прошлых лет

  1. Узнайте сумму налогового актива, которую необходимо учесть
  2. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 09


Запись 1.

Дт 09, субконто расходы будущих периодов — Кт 09, субконто убыток текущего периода.

Сумма по БУХГАЛТЕРСКОМУ учету

 1 529 881,36 руб. 

Её мы взяли из оборотки по 09 счету с видом актива «убыток текущего периода».

Эта сумма как раз должна быть равна 7 649 406,78 * 20% (ставка налога на прибыль).


Запись 2.

Дт 97.21 — Кт 99.01.1.

 Сумма Бу → не заполняем 

 Сумма НУ (Дт) → 7 649 406,78 руб. 

 Сумма ВР (Дт) → – 7 649 406,78 руб. 

Субконто к счету 97.21 заполняется, как на рисунке ниже.

После проведения ручной операции еще раз зайдите в форму  Закрытие месяца за декабрь 2017  и проделайте следующую последовательность действий:


  1. Перепроведение документов за месяц → выбрать команду «Пропустить операцию»
  2. Реформация баланса → выбрать команду «Выполнить операцию»
  3. Выбрать команду «Выполнить закрытие месяца»

Если всё сделано правильно, то ошибки быть не должно.

0 комментариев

Спасибо за оставленный Вами комментарий!

Подпишитесь, чтобы быть в курсе
последних новостей

Раз в неделю и только по делу

подписаться

Вам может быть интересно

А была ли аренда? | Статья Lad

обзор 22 сент. 2020  150

А была ли аренда?

Незаконные налоговые схемы на конкретном примере: продажа имущества с последующей арендой в Северо-Кавказском федеральном округе

Виды цен для тех кто “Торгует” через или с помощью 1С: Управление торговлей 11 | Статья Lad

инструкция 15 сент. 2020  108

Виды цен для тех кто “Торгует” через или с помощью 1С: Управление торговлей 11

Подробно разберемся, как создать и где найти виды цен для тех кто “Торгует” через или с помощью 1С: Управление торговлей 11

Как правильно внести начальные остатки в 1С:УНФ? | Статья Lad

инструкция 08 сент. 2020  281

Как правильно внести начальные остатки в 1С:УНФ?

Начиная работать с программами 1С, возникает потребность внесения начальных данных. Рассмотрим, как это сделать в УНФ

«1С:Кабинет сотрудника». Мобильное взаимодействие сотрудников и бухгалтерии | Статья Lad

обзор 01 сент. 2020  310

«1С:Кабинет сотрудника». Мобильное взаимодействие сотрудников и бухгалтерии

Сотрудники часто запрашивают у бухгалтерии разные документы. Рассказываем, как упростить этот процесс

Подключите «1С:Мультибух» в «1С:Фреш» выгодно | Статья Lad

обзор 25 авг. 2020  345

Подключите «1С:Мультибух» в «1С:Фреш» выгодно

Сервис позволяет выполнять регулярные задачи по всем вашим организациям и ИП в несколько кликов. До 11 ноября без дополнительной платы!

Новые и полезные функции для работы с финансами в «1С:Предприятие 8 Розница» | Статья Lad

инструкция 18 авг. 2020  236

Новые и полезные функции для работы с финансами в «1С:Предприятие 8 Розница»

Рассказываем про функции, которые помогут облегчить работу с финансами

вернуться в блог